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老板财务课里出现的会计、税务、电子发票与薪酬术语，中英对照，每一条附一句白话解释。查一个词，或者整页读下来。

本页只是术语的一般解释，不针对任何人的具体情况提供意见；门槛、税率、上限与金额一律不列在这里，因为它们会变，而术语不会。要用在自己的账上，请以最新的官方公布为准，或者找我们谈。 General explanation of terminology only, not advice on anyone's own facts. Thresholds, rates, caps and amounts are deliberately not stated on this page.

基础与实体账目与报表税务电子发票薪酬与法定年结与审计公司与股权系统与文件

01基础与实体 Entities & basics

English中文说明
Sole proprietorship独资一个人用自己的名义注册的生意，法律上老板和生意是同一个人，生意的债要自己扛。
Partnership合伙两个或以上的人合力经营的生意，合伙人对生意的债务共同承担责任。常见错译：partnership 说成「合伙公司」，但合伙没有公司的独立法人身份。
Limited liability partnership (LLP)有限责任合伙保留合伙的灵活，又有自己的法人身份与有限责任的一种实体。
Private limited company (Sendirian Berhad)私人有限公司有独立法人身份的公司，股东的责任以他认缴的股本为限。
Separate legal personality独立法人身份公司在法律上自成一个「人」，可以自己签约、自己欠债、自己被告。
Limited liability有限责任股东只在自己出资的范围内承担损失，公司的债不会自动变成股东个人的债。
Incorporation公司注册成立在公司委员会正式设立一家公司、取得法人身份的手续。
Business registration商业注册把独资或合伙生意向公司委员会登记的手续，与注册公司是两回事。
Registered office注册地址公司在注册处登记、用来收官方信件的地址，通常是公司秘书的办公室，不一定是你做生意的地方。
Financial year end (FYE)财政年结日公司一年账目结束的那一天，由公司自己定，不一定跟着日历年走。常见错译：说成「年底」，会让人误以为一定是十二月尾。
Basis period基期一个课税年度所对应的那一段经营期间，通常就是该年的财政年。
Going concern持续经营编账时所作的假设：公司在可预见的将来会继续经营下去，不会马上结束。
Separating business and personal money公私分账公司的钱和老板自己的钱分开收、分开付、分开记，是所有其他记录准确的前提。
Holding company & subsidiary控股公司与子公司一家公司持有另一家公司的控制性股权时，前者是控股公司，后者是子公司。
Beneficial owner实益拥有人最终真正控制公司或享有其利益的自然人，不一定就是股东名册上写的那个名字。

02账目与报表 Bookkeeping & statements

English中文说明
Bookkeeping记账按单据把每一笔收支逐笔记录进账簿的日常工作。
Accounting会计在记账之上的整理、分类、编表与解释，回答的是「这些数字说明什么」。
Chart of accounts会计科目表一套编好号的科目清单，每一笔账都要落到其中一个明细科目。
General ledger总账按科目把所有分录汇总起来的账本，报表上的每个数字都从这里来。
Journal entry日记账分录一笔有借有贷、两边金额相等的会计记录。
Debit / Credit借方 / 贷方分录的左右两个方向，每一笔账都必须两边相等。常见错译：把「借方」当成「借钱给人」，其实借贷只是方向，与借款无关。
Double entry复式记账每一笔交易同时记录两个方向、使账目自动平衡的记账方法。
Trial balance试算表把所有科目的余额列出来，核对借贷两边是否相等的一张表。
Profit and loss statement损益表一段期间内收入减去成本与开销之后，赚了多少或亏了多少。
Balance sheet资产负债表某一天的定格：公司有什么、欠什么、剩下多少属于股东。
Cash flow statement现金流量表一段期间内现金实际进出多少、分别来自经营、投资还是融资。
Revenue / turnover营业收入 / 营业额卖货或提供服务所赚到的金额，未扣任何成本。常见错译：把平台或网关打进户口的净额当成营业额，佣金被吃掉了，毛利就失真。
Cost of sales销售成本为了产生这笔收入而直接花掉的成本，例如进货、原材料与直接人工。
Gross profit毛利营业收入减去销售成本，反映这盘生意本身赚不赚钱。
Net profit净利扣掉所有开销之后剩下的利润，也是税务计算的起点。
Trade receivables应收账款已经开了单、客户还没有付的钱。
Trade payables应付账款已经收了货或收了单、还没有付给供应商的钱。
Inventories / stock存货手上还没卖出去的成品、贸易商品、原材料与在制品。
Fixed assets固定资产用来经营、可以使用好几年的东西，例如机器、车辆、装修与设备。
Depreciation折旧把固定资产的成本按可使用年限分摊到每一年的开销里。常见错译：把折旧当成「资产跌价」，其实它是成本分摊，与市价无关。
Accruals应计费用已经发生、但单还没到或钱还没付的开销，期末要先入账。
Prepayment预付款钱先付了、但服务或货还没有用到的那一部分，先当资产，用一期转一期。
Provision拨备为一笔金额或时点还不确定、但很可能要付的义务，先在账上留出的数。常见错译：provision 译成「准备金」而非「拨备」，「准备金」在中文里多指储备，方向刚好相反。
Deferred / unearned revenue递延收入 / 预收款钱先收了、货或服务还没交，所以它还是负债，不是收入。
Accrual basis vs cash basis权责发生制与收付实现制一个按事情发生的时点记账，一个按钱进出的时点记账，同一盘生意会得出不同的利润。
Retained earnings保留盈利历年赚到、还没分给股东的累积利润；是亏损时写成累计亏损。
Bank reconciliation银行对账把账本的记录逐行对回银行月结单，找出对不上的那几笔。常见错译：把银行流水当成账本本身，流水只告诉你钱动了，不告诉你为什么动。

03税务 Tax

English中文说明
Inland Revenue Board (LHDN)内陆税收局马来西亚负责征收所得税的机关。
Income tax所得税按应课税收入向个人或公司征收的直接税。
Year of assessment (YA)课税年度报税所对应的那一年，公司的课税年度跟着它的财政年走。
Chargeable income应课税收入扣除可扣项与减免之后，真正拿来算税的那个数。
Tax computation税务计算表 / 配税从会计利润调整到应课税收入的那一张计算表。常见错译：把「配税」当成做账。配税是在做好的账上做税务调整，不是记账。
Deductible expense可扣税开销完全且专为产生收入而花、税务上准许扣除的开销。
Non-deductible expense不可扣税开销会计上是开销，但报税时必须加回去、不能拿来抵税的项目。
Capital allowance资本津贴税务上取代折旧、按法定标准给固定资产的扣减；折旧在配税时要加回，能扣的是它。
Tax relief个人税务减免个人报税时可以从收入里扣掉的法定项目，例如医药、教育与供养。
Tax rebate税务回扣直接从税额里减掉的数。常见错译：rebate 与 relief 都译成「减免」，一个减的是税额，一个减的是收入。
Withholding tax预扣税付款给非居民时，付款方先扣起一部分直接缴给税收局。
Form CC 表格公司的年度所得税申报表。
Form B / Form BEB 表格 / BE 表格个人的年度报税表：有生意收入的用 B，只有受雇与其他收入的用 BE。
Form EE 表格雇主每年就雇员薪酬向税收局提交的申报表。
CP204CP204 预缴税公司预先估算全年税额、按期分月缴纳的表格，估得太低会有后果。
CP500CP500 分期预缴自雇人士或有非受雇收入者收到的分期预缴税通知，情况改变时可以申请调整。
Tax identification number (TIN)税务识别号税收局给每一个纳税人的识别编号，开电子发票时双方都要填对。
MyTaxMyTax 系统税收局的网上平台，用来报税、查资料，以及设定谁能代表哪一个身份办事。
Tax agent税务代理依法获准代表纳税人处理税务事项的注册人士。
Sales and Service Tax (SST)销售与服务税对指定货品与指定服务征收的间接税，与所得税是两回事。

04电子发票 e-Invoice & MyInvois

English中文说明
e-Invoice电子发票按税收局规格产生、并经其系统验证之后才算数的交易凭证。
MyInvois PortalMyInvois 门户税收局提供的网站，可以逐张手动开电子发票，适合张数少的生意。
API integration系统对接让会计或开单软件直接连上税收局系统传送发票的方式，张数多时才划算。
Validation验证税收局系统检查一张电子发票是否合格，并给它一个编号的程序。
Unique identifier number (UUID)唯一识别号验证通过之后，系统发给该张发票、全国不重复的编号。
Validation link / QR code验证链接 / 二维码印在发票上、扫了就能查回这张发票是否真的通过验证的凭据。
Self-billed e-Invoice自开电子发票由买方代替卖方开出的电子发票，用在对方不开单或不在系统内的情况。
Consolidated e-Invoice合并电子发票把一段期间内不必逐张开的零散交易，合并成一张提交的电子发票。常见错译：以为可以倒算补开。它按月份分开，漏了几个月就要补几张，不能并成一张。
Exemption threshold豁免门槛年营业额低于某条线就不必开电子发票的那条线，数字本页不列，以官方最新公布为准。
Implementation date实施日期一个纳税人被要求开始开电子发票的日子，与是否获豁免用的是不同年度的营业额。
Credit note (e-Invoice)贷记通知单用来调减一张已验证发票金额的后续单据。
Debit note (e-Invoice)借记通知单用来调增一张已验证发票金额的后续单据。
Cancellation作废卖方在容许的时限内取消一张已验证的电子发票，过了时限就只能开贷记单。
Rejection拒收买方在时限内不接受一张发票，要求卖方更正或重开。
Intermediary中间人获纳税人授权、代替他提交电子发票的一方，例如受委的会计服务商。

05薪酬与法定 Payroll & statutory

English中文说明
Payroll薪酬处理计算薪金、扣项与法定供款，发放并申报的一整套工作。
Payslip薪金单列明该月薪金、津贴与每一项扣除的单据，员工有权拿到。
Gross salary薪金总额还没扣任何项目之前的薪酬总数。
Net pay实得薪金扣完所有法定与非法定项目之后，真正进员工户口的钱。
Basic salary基本薪金不含加班、津贴与花红的固定月薪，很多法定计算以它为基础。
Allowance津贴固定或按情况另外发给员工的金额，是否要供公积金视性质而定。
Overtime加班费超出正常工时的工作，按雇佣法令规定的倍率另算的薪酬。
Bonus花红按表现或惯例额外发放的一笔薪酬。
Commission佣金按销售或业绩比例计算的报酬，付给员工与付给代理的税务处理不同。
EPF (KWSP)雇员公积金雇主与雇员每月各供一份的法定退休储蓄。
SOCSO (PERKESO)社会保险涵盖工伤、职业病与伤残的法定保险。
EIS (SIP)就业保险在失去工作时提供短期援助与再就业协助的法定保险。
PCB (MTD)每月扣税雇主每月从薪金里预扣、代员工缴给税收局的所得税。常见错译：把 PCB 当成公积金的一种。它是税，不是储蓄，不会退到你的退休户口。
Form EAEA 表格雇主在年头发给员工、总结上一年受雇收入与各项扣除的表，是报个人税的依据。
Employer contribution雇主供款在员工自己那一份之外，雇主另外承担的法定供款，是公司的开销。

06年结与审计 Year-end & audit

English中文说明
Year-end closing年结把一个财政年的账目做完、结平、定稿的整个过程。
Brought forward / carried forward承前 / 结转上一期结出来的余额，原封不动成为下一期的开头。
Opening balance期初余额一个期间开始时，各个科目已经带着的数字。
Cut-off截数判断一笔交易该算进哪一个期间的那条界线，跨年工程与预收款最容易出错。
Audit审计由独立的第三方检查财务报表是否真实公允，并发表意见。常见错译：把审计当成「帮你做账」。审计是查账的，做账是另一个人的事。
Auditor审计师获准执行法定审计并签发审计报告的独立执业者。
Audit exemption审计豁免符合规定条件的私人有限公司，可以不必让报表接受法定审计。
Unaudited financial statements未经审计财务报表获得审计豁免的公司仍然必须编制并呈交的一套正式报表。
Statutory financial statements法定财务报表按公司法与会计准则编制、要呈交与存档的整套报表，包含附注。
Schedules / working papers会计明细表 / 工作底稿支撑报表上每一个余额是怎么算出来的明细与凭据。
Accounting policy会计政策公司在准则容许的范围内所选定的做法，选择不同，利润可以不同而两个都没错。
Accounting estimate会计估算报表里没有单据、要靠判断算出来的数字，例如折旧年限与呆账准备。
MPERS / MFRS中小型实体报告准则 / 财务报告准则马来西亚编制财务报表所依据的两套准则，看公司属于哪一类。
Annual return周年申报表每年向公司委员会申报公司现况的文件。常见错译：译成「年报」，会和年度财务报告混在一起。公司法下这是资料申报，不是财务报表。
MBRS电子报送平台公司委员会用来接收财务报表与周年申报表的电子提交平台。

07公司与股权 Company & shares

English中文说明
Shareholder / member股东持有公司股份的人或公司，权利来自股份，不来自职位。
Director董事受委任管理公司事务的人，对公司负有法定责任，与股东是两个身份。
Company secretary公司秘书负责公司法定事项、会议记录与呈报的持牌人士，每家公司都必须有。
Share capital股本股东投入公司、换取股份的资金，进了公司就是公司的钱。
Ordinary share普通股有投票权、按剩余利润分红、清盘时排在最后的股份。
Preference share优先股在股息或还本上排在普通股之前的股份，条件由发行条款定。
Share allotment发行新股公司新造股份给认购人，钱进的是公司户口。
Share transfer股份转让现有股东把手上的股份卖给别人，钱进的是卖方的口袋，不是公司。
Dividend股息公司把已经赚到的利润分给股东的钱，没有利润就不能分。
Directors' remuneration董事酬金董事因为在公司任职、提供服务而取得的报酬。
Director's fee董事袍金因为担任董事这个职位而付的费用，须经股东批准，与酬金分开列。
Amount owing by / to directors应收 / 应付董事款董事与公司之间的往来账；钱进公司与钱出公司，法律待遇完全不同。
Board resolution董事决议董事会作出并正式记录在案的决定，是很多动作的合法依据。
Annual general meeting (AGM)股东常年大会股东每年召开的正式会议，私人有限公司未必要开，视公司法规定。
Quorum法定人数一个会议要开得成、决议才算数所需的最低出席人数。
Show of hands vs poll举手表决与按股表决一人一票与一股一票；同一个议案，两种方式可能得出相反的结果。
Striking off / winding up除名 / 清盘结束一家公司的两条路：除名是把不再营运的公司从名册划掉，清盘是变卖资产、清偿债务的法定程序。

08系统与文件 Systems & documents

English中文说明
Source document原始单据证明一笔交易真的发生过的第一手凭证，账目的地基。
Invoice销售发票卖方开给买方、要求付款的单据。
Bill供应商单据别人开给你、要你付钱的单；在自己的账上，这一类永远是采购不是销售。
Official receipt正式收据确认已经收到款项的单据，与发票的作用不同。
Cash bill现金单一手交钱一手交货时开的单，兼有单与收据的作用。
Payment voucher付款凭单记录一笔付款付给谁、为了什么、经谁批准的内部单据。
Delivery order送货单证明货已经送到、对方已经收货的单据。
Credit note贷记单用来减少一张已开发票金额的单据，退货或折让时使用。
Internal voucher内部凭证没有外部单据时，由公司自己做、写齐日期、内容、金额、对象与批准人的记录。
Transaction set证据包一笔账所对应的一整套材料：单据、付款证明与收据，凑齐了才查得回去。
Petty cash零用现金用来支付零星小额开销的现金，采用定额制，用掉多少补回多少。
Expense claim报销单员工或董事先垫了钱，事后附单据向公司申领的申请。
Bank statement银行月结单银行出具、列明户口每一笔进出的记录，是对账工具而不是账本。
Audit trail稽核轨迹从报表上的一个数字，一路点回那一张原始单据的可追溯记录。
Document naming & filing文件命名与归档让每一份单据下一次找得回来的整理方法，名字本身就带着资料。
看完还是对不上自己的账？写信给 ltt@lttcfo.com ｜ WhatsApp 011-1955 5538，先喝杯咖啡聊一聊，数字的部分交给我们。
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