钱币兑换商的账：现金不是现金，是存货

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老板，做钱币兑换的，你的生意有一个别人没有的特点：你的存货，就是现金。别人卖货，货在架上，点得清楚；你的「货」——令吉、新币、美金、泰铢——每天从柜台进进出出，一天几百笔。银行户口有月结单可以对。柜台的现金，拿什么对？今天讲这一行的账，重点就在这里。

第一条：当场入账，不是收工才记

先讲最根本的一条。这一行的账，不能等收工才补。为什么？因为现金没有痕迹。一张单据、一笔转账，你隔天还查得回来；一笔现金交易，当场没记，就永远消失了。（第二十六集讲的不完整记录，在这一行是致命的。）所以规矩很硬：每一笔买卖，成交当下就入系统——哪一种货币、买还是卖、多少外币、多少令吉、用的是什么汇率、柜台是谁。这不只是做账，这是你唯一的证据链（第四十五集：干净的记录，是这一行最便宜的保险）。第二件事，同样致命：公司的现金，和老板的现金，必须是两堆。第三集讲过公私分明——在别的行业，公私不分是「账乱」；在这一行，公私不分是「查不清」。老板要换钱？照规矩走柜台、照记一笔。没有例外。

没有月结单，那怎么对账？

现在讲这一行最核心的问题。银行户口，有月结单对账（第二十七集）。柜台的现金，没有人寄月结单给你。那靠什么？靠盘点。而且要按层次盘。一般的做法是这样：小保险箱——柜台的周转金。金额小，每一班都要盘。大保险箱——后台的库存。金额大，进出要有双人签名。两个箱子之间的每一次调拨，都要有调拨单：谁拿的、多少、什么币、谁批。然后是交接。按班次分开。每一班结束：柜台点一次现金和外币，系统跑一张应有余额，两个数字放在一起比——差多少？为什么？当班的人签名。差异不是不能有；差异不能没人认。这就等于你自己给自己造了一份「月结单」——只不过它不是银行寄来的，是你每一班自己结出来的。再来是 CIT——现金押运。钱从店里送去银行、或从银行提回来，中间那一段，钱既不在你的保险箱，也还没进银行。所以账上要有一个专门的位置：在途现金。押运公司的收据、封袋编号、银行的入账回条——三样对得上，那一笔才能销掉。在途现金挂太久没人管，是这一行最典型的破口。

赚的是差价，但账上有两种「赚」

讲完控制，讲赚钱。你的利润来自差价——买入价和卖出价之间那一点点。但账上，这个「赚」有两种：第一种：已实现。客人拿新币来卖给你，过一阵子另一个客人跟你买新币——一进一出，中间的差额变成了令吉。这叫已实现的兑换收益——真的落袋了。第二种：未实现。年结那天，你保险箱里还躺着一批新币没卖出去。那批新币，当初你是用某个价钱收进来的，今天的市价可能高了、可能低了。那个差额，还没变成令吉——账上要认，但它是未实现的。为什么要分清楚？因为已实现的是成绩，未实现的是市价波动。两个混在一起，你会以为自己很会做生意，其实只是汇率刚好动对了方向——反过来也一样。那年结要用哪个价钱?原则是：手上的外币，是你的存货，而存货在年结时要看成本和市价，哪个低——或者按你写下来的政策，统一用年结日的收盘价重估。（第三十四集：两种做法都要说得通，但选了就要年年一样。）还有预订。跟银行预先订下某个价钱、某个日期的外币——这是合约。合约签下去的那一刻，你的价钱就锁住了。账上要记得：已经锁价的部分，不要再拿今天的市价去重估一次，不然同一笔风险算了两遍。

牌照决定你能做什么

最后讲一段，很多人一开始没搞清楚。钱币兑换是持牌行业，而牌照分等级。原则上：等级不同，你能做的业务范围不同——能不能做批发、能不能跟海外的同业做买卖、能不能做汇款——都由你手上那张牌决定。还有资本要求：不同等级要求不同，而且这笔钱不是「摆着好看」，它是监管要你有能力承担风险的证明。⚠️ 具体的等级、条件和资本额，年年可能调整——以 BNM 当年的规定和你自己那张牌的条款为准。不要凭同行讲的做决定。然后是最多人混淆的一件事：钱币兑换商，和汇款代理，不是同一回事。钱币兑换商——客人拿一种货币，当场换成另一种货币。钱在柜台换手，交易当场结束。汇款代理——客人把钱交给你，你负责送到另一个人手上，通常在另一个国家。交易开始的时候没结束，钱还要走出去。账上完全不同：兑换是买卖，赚的是差价；汇款是受托——客人的钱经过你，那不是你的收入，你的收入只是手续费。（第十九集讲过：代收的钱记进销售，营业额会虚高——在这一行，虚高的还不只是营业额，连监管看你的角度都变了。）

收尾

总结：现金就是你的存货——每一笔成交当下入账，老板换钱也照走柜台；没有月结单，就用盘点当月结单：小保险箱每班盘、大保险箱双人、调拨有单、在途现金单独一个科目；已实现和未实现分开看——一个是本事，一个是行情；预订锁价的部分，别重估两遍；牌照决定你能做什么，汇款和兑换是两门生意。这一行的账做得好不好，最后不是看利润表，是看一句话：任何一天、任何一个时点，你讲不讲得出每一分钱在哪里。先喝杯咖啡，聊聊你的生意——算账的事，找 LTT。我是 LTT，帮中小企业老板把账做明白。关注我们，下一集见。