个人减免（三）：单薪家庭，孩子大了，上面还有父母

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这个阶段的老板，我最常听到一句话：「我一个人养一家人。」下面孩子在读大学，上面父母要看医生，太太在家里全职照顾。一份收入，三代人。我要跟你讲的是：这一集，是三集里金额最大的一集。

起点：配偶那一格

先讲最基础、也最直接的一格：配偶减免。配偶没有收入，或者收入很低 —— 你可以报这一格。这是这个阶段的起点。然后立刻带出一个跟双薪家庭完全相反的结论：双薪家庭，多数情况分开报比较好。但配偶没有收入的时候 —— 通常反过来，合并报比较好。为什么会相反？因为分开报的好处，是两个人各自走自己的税阶。可是你太太没有收入 —— 她那一边没有东西可以扣，那些减免就浪费掉了。合并报，等于把她那一份减免，拿到你这一边一起用。

孩子大了，那一格也变大了

孩子的减免，不是一个数字，是分档的。未满十八岁 —— 一档。十八岁以上、还在念中学之类的 —— 另一档。十八岁以上、在念大学、学院或者接受专业训练 —— 更高的一档。差别很大。所以孩子考上大学的那一年，你的减免其实跳了一级 ——而很多父母还是照旧填那个小孩的数字。条件要注意：一般是全日制，而且课程与机构要受认可。还有一档更高的：如果孩子是残疾人士，另有专属的一档；残疾而且在念高等教育的，再高一档。这几档我放在集页那张表，一眼看得出你该填哪一格。

你自己也可以念书（很多人不知道）

这一格，四五十岁的人几乎都不知道：不是只有孩子的学费。是你自己的。念学位、念硕士、念博士 —— 有一格。去上技能提升的课程 —— 也有相关的一格。所以那个你想了三年、一直没去报名的课程 ——它的学费是有减免的。这一格设计出来，本来就是鼓励在职的人继续进修。用它。

SSPN 的陷阱：这个阶段最容易踩

SSPN 这一格，在这个阶段最容易出错。因为它看的是「净存款」——你这一年存进去的，减掉你提出来的。孩子还小的时候，只存不提，整笔都算。可是现在孩子上大学了 —— 你开始提钱交学费。那一年，如果你提得比存得多，净存款是负的 ——那一格你就报不到。很多父母是那一年才发现的。知道了怎么办？很简单：如果你打算继续用这一格，就在提款的同一年，也存一笔进去。存的比提的多，你才有得报。⚠️ 这不是叫你为了减免去存钱 ——是叫你知道规则之后，再决定怎么安排。

上面那一代：另外一整格

现在讲这个阶段金额最大、也最有人情味的一格：父母的医疗。先讲最重要的一句：意思是：你自己今年做了体检、看了牙 ——那些用的是你自己那一格。父母的医药费，另外算。涵盖的范围比多数人以为的宽：医疗、牙科、特别看护，还有安老院的看护费用。里面也有一小格是给全面体检用的。⚠️ 有条件 —— 对父母的税务居民身份、以及服务是不是在马来西亚提供，是有要求的。确切条件放集页。还有一格，家里有长辈的要特别注意：基本支援设备 —— 轮椅、助听器、义肢、洗肾机。这一格也是独立的，而且可以是给父母用的。⚠️ 但有一个硬条件：那位长辈必须已经登记为残疾人士。没有登记，用不了。⚠️ 还有：不包括眼镜和镜片。

其他你可能也符合的（扫描段）

清单上还有一批，快速过一遍：你自己的医疗那一格 —— 体检、牙科、严重疾病。这个年纪，体检那一格特别该用。公积金、社险与就业保险、私人退休计划。人寿保险、教育与医疗保险。生活方式那一格 —— 书、电脑、手机、上网。运动那一格 —— 这个年纪，健身房那笔钱该报。房贷利息，如果符合条件。本地旅游门票。捐款给认可的机构 —— 那是另一种扣除。记不住没关系。集页有完整清单，印出来对着勾。

收尾

一句话收尾：完整清单在集页，用今年的基准做好了。想知道你们家今年该合并还是分开、哪几格漏了？先喝杯咖啡，聊聊你的税——算账的事，找 LTT。我是 LTT，帮中小企业老板把账做明白。关注我们，下一集见。