你的现金还够烧几个月？预算、Forecast 与「支票压抽屉」的年代

Hook0:00

老板，三个问题，看你敢不敢答：一，你的公司有年度预算吗？二，下个月的收支，你估得出吗？三，最狠的——户口里的现金，够公司烧几个月？第三题，十个老板九个答不出。今天讲预算、forecast，和那条叫 runway 的生命线。

三种开车法0:13

做生意管钱，其实就三种开法：照地图开——有年度 budget，每月对照：超了哪里、省了哪里；照方向开——没细预算，但有 forecast：下个月大概进多少、出多少；照车头灯开——只看得到下星期，或者最多到月底——过了灯照到的地方，一片黑。大多数中小企业，是第三种。不是不想看远，是账不是当下的（第三十集），想看也没得看。还有那个数字：runway——手上现金，除以每月净烧钱，等于你还能活几个月。这个数，老板应该随时讲得出。

支票压抽屉的年代0:32

讲两个我做会计这些年，常常见到的场面。旧年代——支票开好了，压在抽屉里，不敢交给供应商；或者交了，得叮嘱一句："bank in 之前，先打电话给我。"为什么？怕它一进银行，户口就穿。新年代——玩法升级了：系统里 maker 把付款做好，截图发给供应商："你看，我做了付款了"——但 approver 迟迟不批。单据是真的，付款是"半个"的——一样的拖字诀，换了数码的衣服。我讲这些不是笑话谁——人人见过，我也见过。但要讲真话:这些手法是症状，病根是：看不见前面的路，只能一天一天挤现金。而且代价不小：供应商的信任、你的数期（第六集），一次次被消耗。

预算怎么设：挂在分类上0:58

解药是预算——但预算不是拍脑袋写个总数，是按类别追踪：第四集的科目表在这里又上场——预算挂在分类上，才追得到。分类时，认清三种成本的性格：固定成本——租金、薪水、分期：不开门也烧（第十一集），这是 runway 的分母，看死它；变动成本——进货、佣金、运费：跟营业额走，按比例控它；阶梯成本——最多人忽略：多请一个人、多买一辆车、多开一间店，成本不是慢慢涨，是跳一级——第二十集那题"接不接大单"，算的就是这一跳跳不跳得起。还有一类要隔开看：非营运开销——利息、一次性的、汇兑——别混进营运表现，不然你看不清生意本身赚不赚。

Prepared for the Unprepared1:24

最后一件事：应急。车会坏、设备会罢工、客户会倒账、罚单会飞来——意外的共同点是：一定会来，只是不知几时。所以预算里要有一格 contingency：留一笔应急的 buffer；再给 runway 定一个底线目标——低过几个月，就亮红灯。一句话：prepared for the unprepared——准备，就是为了没准备的那天。

收尾

从"支票压抽屉"到"照地图开车"，中间隔着的，就是一份活的预算和一个月月滚动的 forecast（第十三集）。这正是 LTT 的根基——business analytics 和财务报告（第七集）：帮你把 budget 设起来、runway 亮出来。想知道自己的 runway 是几个月？先喝杯咖啡，聊聊你的生意——算账的事，找 LTT。我是 LTT，帮中小企业老板把账做明白。关注我们，下一集见。