会计 Schedule：Dr / Cr 之外，账的另一半

Hook0:00

第八集我们讲过 double entry：有借有贷，两边平衡。很多人以为：分录入完，账就做完了。今天讲行内人才懂的一句话：分录只是骨架——schedule 才是肉。没有 schedule 的账，是一副撑不起来的骨头。

Schedule 是什么0:11

报表上每一个数字，背后都该有一张明细表——这就是 schedule。报表说"固定资产 XX 万"——schedule 告诉你：哪几件资产、几时买的、买价多少、折旧了多少、还剩多少 NBV；报表说"银行贷款 XX 万"——schedule 拆开：本金还剩多少、利息付了多少——第二十七集讲过，银行扣款一条数，本金利息要人手拆；预付款一张表：付了什么、摊到几时；预提一张表：估了什么、根据什么；存货一张表：什么货、几多件、什么成本；应收应付的 aging——第六集讲的账龄表，其实就是最常用的 schedule。一句话：分录记"多少"，schedule 记"怎么来的"。

没有 Schedule 会怎样0:37

四个场景，立刻见真章：审计来了——auditor 不会只看总数，每个数字都问"给我 breakdown"（第二十一集）。有 schedule，当天交；没有，从头翻单据重砌——时间和审计费一起烧。银行问了——"固定资产明细给一份？"拿不出来，贷款流程卡住。明年做账——第三十九集讲过 B/F：今年的 schedule，就是明年期初的说明书。没有它，明年的会计对着一个总数发呆。换会计、换系统——有 schedule，交接是搬家；没有，是考古——这也是很多接手的会计宁愿全部重做的原因。

估算的根据：Basis of Estimation0:57

Schedule 里还藏着一样更值钱的东西：估算的根据。账里有些数字，不是单据来的，是估的：折旧——资产估用几年？月底电费——单没到，估多少（第六集的预提）？呆账——哪些欠款可能收不回，拨备多少？公摊——第十集的规则，按什么比例分？估，可以；乱估，不行。每一个估算，schedule 要写下三样：用什么方法、什么比率、为什么。好处两个：审计问"这个数怎么来"，你答得出；明年做账，同一把尺——前后一致，数字才可比。

好的 Schedule 长什么样1:16

不用花巧，四个标准：一，每个资产负债数字，配一张表；二，表的总数对得上报表——对不上就不叫 schedule；三，年年滚动——去年的表带到今年更新，不是每年重新发明；四，放在找得到的地方——第十五集的档案功夫，schedule 也一样。LTT 的做法，第三十三集讲过我们的价值观：tabulate、分析、排到一眼看懂——我们交给客户的不是一堆分录，是一套读得懂的 schedule。

收尾

记住这句：账做完的标志，不是分录入完，是 schedule 齐全。Dr/Cr 让账平——schedule 让账站得住、讲得清、传得下去。你的报表背后，每个数字都有表吗？先喝杯咖啡，聊聊你的生意——算账的事，找 LTT。我是 LTT，帮中小企业老板把账做明白。关注我们，下一集见。