Keraian, minyak dan kereta: tiga perbelanjaan yang paling kerap dipotong

Pembuka

Yang paling kerap dipotong dalam audit cukai ialah tiga ini: belanja orang makan, minyak, dan kos kereta. Jauh mengatasi yang lain. Dan kefahaman kebanyakan bos terhadap tiga ini ialah soalan ya atau tidak: boleh ditolak, atau tak boleh? Salah. Episod ini bercakap tentang berapa banyak sebenarnya tiga perbelanjaan itu boleh ditolak, dan anda kena buktikan dengan apa.

Keraian: lalainya hanya boleh tolak separuh

Keraian dahulu. LHDN ada satu ketetapan umum khusus mengenainya. Peraturannya boleh dimampatkan kepada dua ayat. Perhatikan urutannya. Separuh itu lalai. Sepenuhnya itu pengecualian. Kefahaman kebanyakan bos adalah terbalik — mereka sangka keraian itu memang boleh ditolak sepenuhnya, dan rasa teraniaya bila ia dipotong. Jadi jenis yang mana boleh ditolak sepenuhnya? Tiga kategori yang paling kerap dijumpai dalam amalan: pertama, untuk pekerja. Makan minum pekerja, jamuan tahunan, lawatan pekerja, aktiviti riadah — kategori ini biasanya ditolak sepenuhnya. Kedua, yang berkaitan sepenuhnya dengan jualan. Acara yang diadakan untuk mempromosikan jualan. Ketiga, hadiah promosi dan sampel yang diberi percuma — tertakluk kepada syarat. Kita pernah sebut dalam episod borang tuntutan perbelanjaan: lajur "keraian" itu sebenarnya kena dipecah kepada dua. Sekarang anda tahu kenapa.

Tapi soalan pertama LHDN bukan "berapa peratus"

Sekarang bahagian paling penting dalam episod ini. Bila pegawai audit membelek lajur keraian anda, soalan pertamanya bukan "boleh tolak berapa peratus". Soalannya ini. Saya guna dua contoh, anda terus faham. Pertama: ejen insurans. Bisnesnya memang bergantung pada pertemuan dan hubungan. Belanja pelanggan minum kopi, beri hadiah kecil, adakan majlis penghargaan pelanggan — kaitan semua ini dengan cara dia mencari duit adalah jelas. Jadi ada perbelanjaan keraian dalam akaunnya sangat munasabah. Yang tinggal hanyalah: tolak separuh atau sepenuhnya, dan ada tak rekod siapa yang dijemput dan untuk urusan apa. Kedua: pengurup wang berlesen. Pelanggan masuk, tukar duit, terus pergi. Dan atas sebab keselamatan pun mereka memang tak patut berlama-lama. Jadi kalau akaun pengurup wang itu ada satu jumlah besar "keraian pelanggan" — itu bukan lagi soal tolak separuh. Pengajaran sebenar bahagian ini: akaun anda mesti nampak macam bidang anda. Struktur perbelanjaan yang sepatutnya ada dalam satu industri memang tak sama dengan industri yang lain — memaksakan cara orang lain ke atas anda ialah punca paling mudah timbul masalah.

Yang perlu disimpan untuk keraian bukan resit sahaja

Jadi untuk keraian, apa yang kena disimpan? Resit itu standard minimum. Yang benar-benar berguna ialah "konteks". Siapa yang dijemput, dari syarikat mana, untuk urusan apa, berapa orang. Tulis di belakang resit pun sudah memadai — kerja tiga puluh saat. Kenapa mesti ditulis? Sebab tiga tahun kemudian, bila audit datang bertanya tentang jamuan itu — tiada siapa ingat hari itu makan dengan siapa. Satu resit yang cuma ada jumlah dan tarikh tak boleh membuktikan ia keraian, dan tak boleh membuktikan ia ada kaitan dengan mencari duit.

Minyak dan kereta: bahagian peribadi itu memang tak boleh ditolak

Beralih kepada minyak dan kereta. Yang menyokong keseluruhan perkara ini ialah dua peraturan asas. Peraturan pertama: perbelanjaan mesti dilakukan semata-mata dan khusus untuk memperoleh pendapatan, barulah ia boleh ditolak. Peraturan kedua: perbelanjaan peribadi atau keluarga tak boleh ditolak. Jadi sebuah kereta yang jalan bisnes dan juga bawa keluarga — memang kena diasingkan. Ini bukan LHDN menyusahkan, ini titik permulaan peraturannya. Dan pemilikan tunggal serta perkongsian diuruskan berbeza daripada syarikat. Pemilikan tunggal, perkongsian: kereta biasanya didaftarkan atas nama peribadi bos — caranya ialah memotong satu bahagian mengikut kadar, dan hanya menolak bahagian yang digunakan untuk perniagaan. Syarikat: kalau pekerja atau pengarah yang menggunakan kereta syarikat — itu mungkin menjadi manfaat berupa barangan, dan kena diuruskan di sebelah pendapatan individu orang itu. Satu peringatan sambil lalu: elaun modal bagi pembelian kereta ada hadnya, bukan makin mahal makin banyak ditolak — jumlahnya ada di halaman episod.

Jadi berapa peratus boleh ditolak? (soalan teras bos)

Soalan ini saya kena jawab dengan sangat berhati-hati, sebab kalau salah jawab ia memudaratkan orang. Anda mungkin pernah dengar kata-kata seperti "bidang itu hanya boleh tolak sepuluh peratus". Saya sudah semak, saya tak jumpa satu pun ketetapan umum yang menetapkan begitu. Tapi kata-kata itu bukan datang dari langit. Dalam amalan, apabila pegawai audit berdepan keadaan "penggunaan peribadi jelas tinggi", dia memang akan mempertahankan satu kadar boleh tolak yang lebih rendah. Itu bukan peruntukan undang-undang, itu amalan audit — dan ia berbeza mengikut kes. Jadi inilah kuncinya: macam mana nak buktikan? Hanya satu cara yang kukuh: rekod perjalanan. Tarikh, ke mana, jumpa siapa, berapa kilometer. Bunyinya menyusahkan. Tapi itulah satu-satunya modal rundingan anda. Tak ada rekod jadi apa? Ia menjadi rundingan — pegawai audit memberi satu kadar yang dia rasa munasabah, dan anda tiada apa-apa di tangan untuk membalas hujah.

Tiga soalan untuk disoal pada mana-mana perbelanjaan

Akhir sekali, satu benda yang anda boleh guna sendiri. Mana-mana perbelanjaan yang anda tak pasti, tanya tiga soalan. Pertama: perbelanjaan ini ada kaitan tak dengan cara saya mencari duit? Kalau tak masuk akal — itu bukan soal berapa peratus, itu seluruh jumlah dipotong. Kedua: ada unsur peribadi tak di dalamnya? Kalau ada — asingkan dahulu, jangan campak masuk sekali gus. Bahagian yang diasingkan itu, kalau patut dipindahkan ke akaun semasa pengarah, pindahkan (perkara ini kita bedah dalam episod borang tuntutan perbelanjaan). Ketiga: tiga tahun lagi, saya nak buktikan dengan apa? Resit, konteks, rekod. Tiga soalan ini kalau anda tanya diri sendiri dahulu — jauh lebih murah daripada baru terfikir bila pegawai audit yang bertanya.

Penutup

Satu ayat penutup: yang saya nak sampaikan bukan menyuruh anda tuntut kurang. Ia dua perkara yang kena dibaiki serentak. Yang patut ditolak, ramai bos tak berani tolak, lalu bayar cukai lebih tanpa sebab. Yang tak patut ditolak, ramai campak masuk sekali gus, lalu tunggu untuk dikejar. Baiki dua-dua belah, barulah akaun anda boleh berdiri. Nak tahu struktur perbelanjaan dalam bidang anda nampak betul tak? Jom minum kopi dahulu dan borak pasal bisnes anda. Hal akaun, cari LTT. Saya LTT, membantu bos PKS faham akaun sendiri. Ikuti kami, jumpa lagi.