应收应付与联络人管理：赚钱 ≠ 有钱

Hook0:00

老板，有没有遇过这种情况：报表说今年赚钱，看看银行户口——没有钱。钱去哪里了？一半在客户口袋里，一半，可能连你自己都说不清——谁欠你、你欠谁、欠多少、欠多久。今天讲应收应付，从最底层的联络人管理讲起。

联络人管理：一人一个户口0:19

管应收应付，第一步不是追账，是建档。每个客户、每个供应商，先有一张完整的"名片"：公司全名、注册号码、电子发票要用的税务资料、数期多少天、联络谁。资料齐，后面才不乱。然后，一人一个户口。账本里有一个总数，叫 control account 总账户口——报表上你看到"客户总共欠我三十万"，就是它。但三十万是谁欠的？要看明细账——每个客户自己那一页：哪几张单、几时开的、还剩多少。再把明细按欠多久排出来，就是账龄表 aging——三十天的、六十天的、超过九十天的，一眼分清。总账看健康，明细追欠款，账龄定先后——三层，缺一不可。顺便讲清一个问题：开销记账，是记给供应商，还是记明细？两个维度都要——供应商户口管"欠谁"，会计科目管"花在哪"，就是上一集讲的目录。一笔账，两个标签，互不代替。

应收三个动作0:59

管应收，三个动作：一，单开得快——货一交、工一完，当天开单，你不开单，客户的数期还没开始算。二，跟得紧——每个月看一次账龄，到期没付当周提醒。三，老账优先——欠款越老越难收，新账会自己回来，老账不会。

应付的单据学问1:18

应付这边，学问在单据上。Cash bill，当场付清——费用和付款同一天，简单。Credit bill，先记账后付款——注意三件事：一，单要开公司的名，不是你的名；二，按单的日期入账，不是按付款的日期——这个月用的货，就算下个月才付钱，费用属于这个月；三，付款时要对回那张单，不对单，最容易重复付款。月尾供应商寄 statement 来，对一对再付。那没有单的转账呢？账上就是一个问号。钱出去了，费用却入不了账——单追回来之前，它只能挂着。所以规矩是：先有单，后付款。付了款，供应商给的 receipt 收据也要留——Bill 证明你欠，receipt 证明你付了，两张单据两个用途。还有三个容易混的：应付账款——单到了，还没付；预提费用 accruals——东西用了，单还没到，比如月底的电费，先估先记，单来再对；预付款 prepayments——钱付了，东西还没用完，比如一次付一年的保险——它不是费用，是资产，逐月摊。一句话记：看"用了没、单到没、付了没"三件事的先后。

不是公司户口付的钱2:01

最乱的一区：钱不是从公司户口出的。员工帮公司垫付——出差、买料、请客。这笔账怎么记？记住一句话：公司欠员工的钱。员工垫付，对公司来说是负债，不是资产——很多人搞反。费用照记进对应科目，另一边挂"应付员工报销"，还了才清。报销可以跟着工资单一起发，方便——但要分开列：报销是还钱，不是薪水。公司最好有一套报销政策：哪些能 claim、每一类封顶多少、谁批准——写清楚，员工安心，账目干净。董事垫付，同样道理，走董事往来户口：公司欠董事，是 due to director，负债；反过来董事从公司拿钱没还，是 due from director，资产——这个最危险，第三集讲过：挂久了，税务和公司法规两边都会来问。

收尾

总结：先建档，一人一个户口；总账看健康，明细追欠款，账龄定先后；先有单后付款，垫付的钱记清欠谁。记住这一句：利润是意见，现金是事实。应收管好，钱回得来；应付管好，钱不乱出。下一集讲让数字前后一致的会计政策。我是 LTT，帮中小企业老板把账做明白。关注我们，下一集见。