Selepas akaun ditutup: dokumen yang lewat, laporan yang dijalankan semula, dan B/F berbanding C/F

Pembuka

Bos, pernah tak jadi begini: akauntan anda beritahu "akaun sudah ditutup" dan anda masih memegang satu invois bulan lepas yang belum dicatat. Ditutup? Apa maksud ditutup? Boleh dibuka semula? Apa jadi kalau anda tolak masuk? Hari ini kita terangkan penutupan akaun sekali dan dengan betul.

Apa itu hujung tahun kewangan

Mula dengan tahun kewangan: ia tempoh permarkahan bisnes anda, dan ia tak semestinya berjalan Januari hingga Disember. Syarikat anda boleh berjalan Julai hingga Jun, atau April hingga Mac. Hari terakhir tempoh itu ialah hujung tahun kewangan — pengadil meniup wisel dan markah tahun ini dibekukan. Tiga perkara berlaku selepas pembekuan itu: penyata dihasilkan daripadanya, cukai difailkan atasnya, dan audit memeriksanya. Jadi menutup akaun bukan akauntan yang menyusahkan — ia kerana angka yang sudah dilaporkan tak boleh berubah lagi. Ingat baris daripada pelajaran kedua puluh satu: baki akhir tahun ini ialah baki awal tahun depan. Usik baki akhir itu dan tahun depan meletup.

Apa nak buat dengan dokumen yang lewat

Jadi apa jadi pada invois yang lewat itu? Ingat prinsipnya: apa yang ditutup ialah tempohnya, bukan dokumennya. Dokumen itu tak menjadi terbatal — ia sekadar tak boleh ditolak balik ke dalam tempoh yang sudah dibekukan. Ada dua layanan. Jumlah kecil — catat ke tempoh semasa: "perbelanjaan tempoh sebelumnya yang dikenal pasti tempoh ini", dicatat sekarang dengan asalnya dinyatakan, bersih dan ringkas. Jumlah material — bincang dengan akauntan anda dan buat dengan betul sebagai pelarasan tahun sebelumnya, dilaraskan melalui baki awal tempoh semasa, meninggalkan jejak pelarasan yang jelas. Bukan diam-diam membuka semula akaun lama dan menukar angka. Dan untuk menjelaskan satu perkara: pelajaran kedua puluh dua berkata Bukku tiada tempoh kunci dan transaksi dua puluh tahun lepas boleh dipinda. Mampu mengubahnya bukan bermakna berhak mengubahnya. Sistem kekal terbuka supaya anda boleh menyemak sejarah; bagi tempoh yang sudah difailkan dan diaudit, menyentuhnya melalui prosedur pelarasan yang betul, bukan suntingan sambil lewa.

Laporan bulanan atau suku tahun boleh dijalankan semula?

Dan kalau apa yang anda dapati salah itu bukan tahun lepas tetapi bulan lepas atau suku lepas? Di sini anda asingkan dua jenis laporan. Penyata tahunan berkanun — beku ialah beku. Laporan pengurusan dalam tahun, bulanan dan suku tahunan — itu papan pemuka yang anda pandu dengannya (pelajaran pertama), dan tugas papan pemuka ialah menjadi tepat, bukan beku. Sementara tahun masih terbuka, kesilapan bulan lepas boleh dibetulkan dan memang patut; jalankan semula laporan itu dan tandakan ia dikemas kini, supaya penutupan separuh tahun dan semakan bulanan daripada pelajaran ketiga belas membaca angka yang paling benar. Dalam satu baris: boleh dipinda dalam tahun, ikut prosedur selepasnya.

Angka perbandingan: ruangan di sebelah angka

Buka laporan tahunan dan di sebelah setiap angka duduknya angka tahun lepas — angka perbandingan. Tujuannya ialah memberi angka itu satu titik rujukan. Perolehan naik atau turun? Baris perbelanjaan mana yang tiba-tiba berganda? Bank dan juruaudit suka ruangan itu, sebab arah aliran lebih jujur daripada satu titik. Jadi set akaun yang sambil lewa tahun lepas merosakkan dua tahun: penyata tahun lepas nampak buruk, dan tahun ini ia masih menjadi angka perbandingan. Sesekali anda akan nampak "angka perbandingan tahun lepas telah dinyatakan semula" — itu yang anda catat bila pengelasan berubah. Itu membuat kerja dengan betul, bukan menutup kesilapan.

B/F dan C/F, dan penutup

Akhirnya, dua singkatan yang bos kerap temui dan kerap kelirukan. C/F, dibawa ke hadapan: baki yang bergerak keluar daripada saat penutupan — baki bank, apa yang pelanggan hutang, stok, pinjaman. B/F, dibawa masuk: baki pembukaan yang tiba pada hari pertama tempoh baharu. C/F anda ialah B/F tempoh seterusnya — satu angka, dua nama. Perhatikan: hanya item kunci kira-kira yang bergerak. Penyata untung rugi ditetapkan semula kepada kosong setiap tahun dan mula memarkah semula, dengan untung yang diperoleh dilipat ke dalam untung tertahan dan bergerak bersama kunci kira-kira. Itulah sebab menutup akaun dengan betul itu penting: apa yang anda bekukan bukan sekadar keputusan setahun, ia garisan permulaan tahun depan. Menutup akaun dalam keadaan bersepah? Setimbun tebal dokumen yang lewat? Jom minum kopi dahulu dan borak pasal bisnes anda. Hal akaun, cari LTT. Saya LTT, membantu bos PKS faham akaun sendiri. Ikuti kami, jumpa lagi.